奥门新萄京减税红包激发企业创新:仅研发费用加计扣除年内有望减税千亿

今年以来,增值税简并税率、小微企业所得税优惠、研发费用加计扣除等多项税收优惠政策陆续落地,减税效应不断加码。《经济参考报》记者日前多方采访获悉,减税红包已惠及越来越多的实体企业,降低企业负担、激发企业创新活力等多重效应开始显现。据国家税务总局最新统计,仅研发费用加计扣除一项年内就有望减税达千亿规模,制造业企业成为最大受益者,年减税额预计超600亿。国家税务总局所得税司司长邓勇日前介绍所得税优惠政策成效时表示,为加大小微企业税收支持力度,从2017年度起,小型微利企业减半征税的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,在政策实施后的首个纳税申报期,就为企业减税34亿元。此外,研发费用加计扣除政策在有效降低税负、增加企业现金流的同时,有利于企业加大研发投入、扩大产能,提升自主创新能力。预计2017年度,这项政策的减税额将突破1000亿元,在所有享受减税优惠的企业中,制造业企业占比超过60%,成为该项政策的最大受益者,年减税额预计超过600亿元。对此,实体企业感受深刻。新华三技术有限公司(以下简称“新华三”)财经管理部税务及内控总监蒋浩告诉记者,新华三的发展道路和税收政策的导向密切相关。从研发费用加计扣除到软件产品增值税即征即退,从国家需要重点扶持的高新技术企业到国家规划布局内重点软件企业,企业均享受到了满满的政策红利。据介绍,2016年该企业共计办理软件产品超税负退税4亿元,享受了国家规划布局内重点软件企业10%所得税优惠税率减免所得税额3.64亿元。一笔笔“真金白银”优惠的落实,充分唤醒和激发了以技术创新为核心引擎的发展动力,企业自主创新成果斐然,截至2017年6月底,专利申请总量超过7500件,其中90%以上是发明专利。而另一方面,去年营改增试点的全面推开让这些高新技术企业的外溢带动效应更加明显。新华三集团策划部总监万宁娜表示,全面营改增后,行业抵扣链条被打通,企业只需专注于核心生产力的提升,一些诸如宣传、品牌推广等工作完全可以交给更专业的人去做。如今,新华三集团100多亿的体量内,生产几乎都是外包,目前已经拥有4000家合作伙伴,带动了区域内、行业内相关产业的共同发展。谈起企业4年前面临的那个“生死时刻”,浙江百力达太阳能股份有限公司董事长卫松根至今仍感叹不已。2008年起,他陆续斥资6亿元,进口了16条25兆瓦太阳能电池片生产线。但2011年后,在欧债危机和反倾销风波的冲击下,中国光伏出口严重萎缩,产品价格接近零利润,企业面临生死存亡的危机。“当年大家是一拥而上的上规模,根本没静下心搞技术升级,所以外部环境一变化,我们瞬间就被逼到了倒闭的生死线边缘,当时我是整夜睡不着觉。”卫松根告诉记者,多亏国税部门帮助公司梳理了相关税收优惠政策,强调研发费用加计扣除部分计入亏损后,以后五年内可用企业应纳税所得额弥补该亏损额,鼓励企业尽最大能力进行研发投入,谋求新市场、新出路。痛定思痛,卫松根咬紧牙关,每月拿出销售额的3%投入技术研发,在工艺和设备改造上下功夫,降低生产成本,提高产品性能。2015、2016连续两年,累计研发费用加计扣除金额达到了1426.58万元。企业在国际市场竞争中逐步确立了技术领先优势,从而成功转型升级,经营转亏为盈。以浙江省为例,一大批新制造、新技术、新产业、新模式如雨后春笋般爆发,经济发展当中的新动能不断地壮大。而这种强劲动力背后则是五年间高达325.61亿元税收优惠大红包的落实。浙江国地税部门数据显示,浙江企业享受研发费用加计扣除优惠税额从2011年的28.10亿元增长到2016年的84.4亿元,年均增长高达24.6%。减税红包不仅助力了新动能的活力激发,传统动能也在加速改造提升。“从规模粗放型向高精尖技术型升级,确实挺难的。经营理念的转变是一部分,更多的是资金上的压力。现在企业不仅从之前的燃煤改成了天然气供能,连包装线都实现了‘机器换人’,生产规模和效益都有了大提升。”刚刚享受到7月份资源综合利用产品及劳务增值税退税的杭加新型建材有限公司法人代表熊海东说。企业轻装上阵带来的是经济活力的激发,数据显示,在国家支持“双创”政策的引导下,我国小型微利企业发展迅猛,数量已占到全部企业数量的80%以上。前三季度,平均每个工作日新办小型微利企业保持在1万户以上。(原题为《仅研发费用加计扣除年内有望减税达千亿
“减税效应”加码激发创新活力
减税红包惠及实体经济,数据显示企业加速升级换挡》)

简并税率

据统计,2017年第一季度,广东共有39.8万户企业享受了小型微利企业所得税优惠。这项税收优惠政策有效减轻小微企业税收负担,缓解了企业资金压力,进一步扶持小型微利企业的创业和发展。

小微企业

王大明成立了一家创投企业,2017年5月向某初创科技型企业投资100万元,占其股份10%;2019年年度申报时,创投企业的年度应纳税所得额50万元,根据创业投资企业税收优惠政策,对初创科技型企业投资额的70%,即70万元可以用来抵扣应纳税所得额,所以该企业在2019年应交企业所得税为零,即:50万元-70万元=-20万元,另外没抵扣完的20万元还可以用于抵扣2020年及以后年度的应纳税所得额。

6是指物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策、对有线电视收视费免征增值税、金融机构农户小额贷款利息收入免征增值税、重点群体创业就业扣减增值税、退役士兵创业就业扣减增值税、新疆国际大巴扎项目免征增值税这6项延续性的减税政策。

奥门新萄京 ,金羊网讯 记者 严丽梅 通讯员 粤税宣
今年,国务院常务会议先后出台由1+4+6构成的多项减税政策,其中简并增值税税率等减税政策将于7月1日起施行。这些减税将进一步释放企业减负效应、激发市场活力。

100万研发支出少缴税6.25万

举例:

在新出台的这些减税政策中,小型微利企业所得税优惠政策的调整引人注目。

在1+4+6构成的多项减税政策中,国务院规定,从今年7月1日起,简并增值税税率,即:将增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档,取消13%税率档,农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。同时,对农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变,避免因进项抵扣减少而增加税负。

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4是指扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例、开展创业投资企业和天使投资个人有关税收政策试点、推广商业健康保险个人所得税税前扣除试点这4项新增所得税减税政策;

6月27日,羊城晚报记者从广东税务部门了解到,据测算,其中,简并增值税税率政策将为广东综合减税约17亿元;2017年,广东将新增约1.6万户纳税人可享受到小微企业所得税减半优惠,新增减免税额约9亿元;物流企业大宗商品仓储设施城镇土地使用税优惠政策等6项延续执行的减税政策将减免税额约3亿元。

首次享受70%个税抵扣优惠

增值税减为三档 取消13%税率档

科研型中小企业

举例:

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该项减税政策出台后,中山市依耐克电子科技有限公司会计人员马上算了一笔减税账单:该企业2017年预计营业收入800万元,预计年度应纳税所得额45万元。按照原来的小型微利企业应纳税所得额优惠政策规定,无法享受税收优惠,但按照新政策,则预计可减免所得税额6.75万元。

1是指简并增值税税率政策;

在这次新出台的减税政策中,还有一条,即将科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺实际发生的研发费用在企业所得税税前加计扣除的比例,由50%提高至75%。

根据政策规定,在包括广东、上海、京津冀在内的9个试点地区,以股东形式直接投资初创期科技型企业满2年的公司制创业投资企业、有限合伙制创业投资企业、天使投资个人可享受投资额70%的应税所得额抵扣优惠。

记者还了解到,为推进这些减税措施扎实落地,广东税务部门优化服务流程,简化优惠备案手续,纳税人通过填报申报表相关栏次就能履行备案手续,不需进行专门备案。同时,在网上申报系统增加享受减税政策提醒功能。在办税厅开设服务专窗,对应享受未享受优惠的纳税人开展分类辅导,充分利用大数据和第三方信息筛选重点辅导纳税人开展靶向辅导,以让纳税人充分享受改革红利。

天使投资人

据了解,本次政策规定的企业所得税政策自2017年1月1日起试点执行,个人所得税政策自2017年7月1日起试点执行。执行日期前2年内发生的投资,在执行日期后投资满2年,且符合相应规定的可适用试点政策。

广东省国税局货物和劳务税处处长陆群英介绍,该政策作为落实和完善全面推开营改增试点政策的一项重要内容,将进一步减轻纳税人税收负担,为广东经济注入新活力。据测算,新政实行后,预计广东将有2.2万户经营13%税率业务的纳税人将因简并增值税税率而直接受惠。

广东省国税局所得税处处长石真介绍,为增强优惠政策办理的便捷度,广东国税专门组织编写《企业所得税优惠政策事项办理指引》及开发有关政策落实辅助软件,免费提供给企业自主选择使用。

除小微企业外,本次税收优惠政策还首次将投资抵扣税收优惠扩大至个人投资者,这在个人所得税优惠领域是一次全新的政策尝试。

1+4+6多项减税政策

王小明创办了一家VR科技公司,2017年度发生符合条件研发费用支出100万元,年度应纳税所得额80万元,如按新政出台前50%的标准计算研发费加计扣除,则应缴企业所得税:80-25%=7.5万元;但新政出台后,企业应缴企业所得税减少为:80-25%=1.25万元,相比新政实施前少缴税金6.25万元。

所得税减半 征税标准提至50万

依据新政策,小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元,对年应纳税所得额低于50万元的小型微利企业,其所得额减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

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