奥门新萄京5月中国税收收入同比下降7% 增值税同比下降20%

上半年财政收入高增长引来减税降费落地的质疑,随着主要减税政策在下半年发力,财政收入增速持续放缓。财政部公布的7月财政收支情况印证了这一趋势。7月份,全国一般公共预算收入17461亿元,同比增长6.1%。这已经是连续第三个月收入保持个位数增速。1-7月累计,全国一般公共预算收入121791亿元,同比增长10%。财政部解释,1-7月累计收入增幅比上半年放缓0.6个百分点,主要是受制造业、交通运输业等行业及农产品等货物增值税税率下调,以及7月份办理部分先进制造业、现代服务业和电网企业增值税期末留抵退税返还等减税降费政策影响。作为中国第一大税种,增值税是今年减税的主力军。此前国务院明确从2018年5月1日起,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。随着这一减税政策实施近3个多月,减税效应加速释放。另外,国务院要求对已确定的先进制造业、现代服务业等增值税留抵退税返还的1130亿元在9月底前要基本完成。这意味着千亿级减税政策在近几个月内尽快落地,减轻这些行业的企业负担。受增值税减税政策影响,今年1~7月国内增值税收入38902亿元,同比增长14.9%,增速较上半年降低近2个百分点。降费政策效应也在扩大。今年前7个月非税收入14082亿元,同比下降13.4%。其中7月单月非税收入同比下降31.8%。国内第三大税种个人所得税前7个月收入达到9225亿元,同比增长20.6%。如果个人所得税法修正案草案能在今年10月1日如期实施,个税减税效应也会在年内显现。房地产相关收入一直是社会关注的焦点。今年前7个月,土地和房地产相关税收累计超过1万亿元。而地方政府卖地收入突破了4万亿元。具体来看,前7个月土地和房地产相关税收增减不一。其中契税3412亿元,同比增长16.5%;土地增值税3713亿元,同比增长13.5%;房产税1774亿元,同比增长7.5%;城镇土地使用税1586亿元,同比下降0.8%;耕地占用税842亿元,同比下降30.7%。前7个月,地方政府国有土地使用权出让收入31548亿元,同比增长35.1%。增速较上半年有了明显下滑。在财政收入保持两位数增速同时,财政支出保持个位数增速。1-7月累计,全国一般公共预算支出125537亿元,完成年初预算的59.8%,同比增长7.3%。科学技术支出、社会保障和就业支出、节能环保支出、医疗卫生与计划生育支出增速高于平均增速。基础设施类支出维持低增速,其中城乡社区、农林水支出增速不超过5%,交通运输支出甚至同比下滑1.9%。此外,1-7月累计,全国政府性基金预算支出33223亿元,同比增长33.2%。

中新经纬客户端8月14日电近日,财政部公布了1-7月份财政收支情况。受减税降费政策的影响,前7个月财政收入增速较上半年有所放缓,而前1-7月个税收入达9225亿元,高于2015年全年个税收入。

​2019年5月份,国内增值税、个人所得税、进口货物增值税和消费税、关税、车辆购置税等9项税收收入同比负增长

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人民币 中新经纬 张义华 摄

《财经》记者 王晓霞/文 王延春/编辑

减税降费政策发力 财政收入增速放缓

2019年5月全国一般公共预算收入和其中的税收收入同比均为负增长,减税效应明显。

上半年财政收入的高增长,曾引来公众对减税降费政策实施效果的质疑,但随着相关政策的逐步推进,财政收入增速放缓、减税降费效果加速显现。

据财政部2019年6月14日公布的数据,2019年5月,全国一般公共预算收入17268亿元,同比增速为-2.1%,较2019年4月降低4.9个百分点。其中,税收收入14801亿元,同比增速为-7%,较2019年4月降低9.5个百分点;非税收入2467亿元,同比增长43.5%,较2019年4月提高38个百分点,增长较快。

具体来看,7月份,全国一般公共预算收入同比增长6.1%,连续三个月保持个位数增长。其中,税收收入同比增长11.4%,增速为年内次低;非税收入同比下降31.8%,高出上月降幅16.9个百分点。而1-7月累计,全国一般公共预算收入同比增长10%,增速较上半年下降了0.6%。

2019年1-5月累计,全国一般公共预算收入89919亿元,同比增长3.8%,较去年同期累计增速下降8.4个百分点。其中:税收收入78493亿元,同比增长2.2%,较去年同期下降13.6个百分点;非税收入11426亿元,同比增长16.1%,较去年同期提高25.6个百分点。

财政部表示,1-7月累计财政收入增速比上半年有所放缓,主要是受制造业、交通运输业等行业及农产品等货物增值税税率下调,以及7月办理部分先进制造业、现代服务业和电网企业增值税期末留抵退税返还等减税降费政策影响。

今年前5个月财政收入运行总体平稳。税收收入方面,1-5月累计,国内消费税增长23.1%,企业所得税增长9%,三个税种合计支撑全国财政收入增幅5.8个百分点;非税收入方面,今年前5个月国有资本经营收入、政府住房基金收入、国有资源有偿使用收入同比增加较多,三项合计拉高全国非税收入增幅15.4个百分点,支撑全国财政收入增幅1.8个百分点,表明多渠道弥补减税降费政策减收见到成效。

早在3月28日,国务院常务会议提出进一步深化增值税改革,推出将17%和11%两档增值税税率分别下调1个百分点等3项深化增值税改革措施,并决定从2018年5月1日起实施。

分税种来看,2019年5月,国内消费税、印花税(特别是其中的证券交易印花税)同比增长较快,国内增值税、个人所得税、进口货物增值税和消费税、关税、车辆购置税、城市维护建设税等9项税收同比负增长。具体为:

6月份,财政部、国家税务总局联合发布了《关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》,对退还期末留抵税额的行业企业范围、纳税人条件、计算和工作要求等作出明确规定。

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而在7月23日的国务院常务会议上,会议要求对已确定的先进制造业、现代服务业等增值税留抵退税返还的1130亿元在9月底前要基本完成。

2019年5月,印花税同比增长32%,其中证券交易印花税同比增长75%,保持了今年3月份以来的高增长态势,显示证券交易较为活跃。

中国社科院财贸所税收研究室主任张斌称,增值税是中国第一大税种,2017年国内增值税收入占税收收入比重接近40%,而制造业增值税在国内增值税中占有较高比重。因此,在目前的税制结构下,增值税税率下降减税效应显著,对扶持以制造业为代表的实体经济发展将发挥重要作用。

5月份,国内增值税收入同比下降20%,较2019年4月同比增速回落37个百分点,加上增值税附征的城市维护建设税同比下降16.7%,说明今年4月1日起实施的增值税减税政策效果显现,减税效应明显。

张斌还表示,未来,随着个人所得税、房地产税等直接税改革的推进,增值税比重的下降和直接税比重的逐步提高意味着税收负担的分配将更为合理,有利于促进税制结构的优化。

5月份是2019年深化增值税改革后的首个纳税征期,国内增值税收入反映的是4月份减税首月的情况。据国家税务总局统计,深化增值税改革首月实现净减税1113亿元,其中制造业减税效果最为明显,实现净减税476亿元,占总减税金额的比例超过四成,居所有行业首位。

个税收入持续高增长 同比增速超20%

从行业情况看,5月份,原适用16%税率的制造业、批发零售业因税率下调至13%,受益比较明显。汽车、专用设备、通用设备、电气器材、纺织、化工、建材、钢铁等制造业细分行业以及批发业、零售业增值税均两位数下降。

中新经纬客户端(微信公众号:jwview)发现,在1-7月财政收入中,关税、印花税、房产税、车船税、船舶吨税、烟叶税等税种保持个位数增长,城镇土地使用税、耕地占用税增速同比下降,除此之外的其他税种均保持两位数增长。

5月份,个人所得税同比下降29.5%,减税效应明显。值得注意的是,由于2019年起居民个人工资薪金所得个人所得税采用累计预扣法,纳税人在年度前边月份缴税低后边月份缴税高,因此,全面了解个税减税幅度应以一个年度为单位来看。

值得注意的是,今年1-7月个人所得税收入9225亿元,这个数字高于2015年全年个税收入额,仅比2016年的数据低864亿元。

进出口相关税收中,5月份,进口货物增值税和消费税同比增速为-12.4%,连续3个月负增长;关税同比增速为-4.7%,连续5个月负增长;出口退税5月同比增长26.5%,体现为减收。

近年来,个人所得税在税额和增速方面均呈上升态势。据财政部官网,2014年,个税收入7377亿元,同比增长12.9%;2015年,个税收入8618亿元,同比增长16.8%;2016年,个税收入10089亿元,同比增长17.1%;2017年,个税收入11966亿元,同比增长18.6%。而今年前7个月,个税收入9225亿元,同比增长20.6%。

政府性基金收入方面,2019年1-5月累计,全国政府性基金预算收入24744亿元,同比下降3.8%,其中国有土地使用权出让收入下降6%。

中国农业大学会计系副教授葛长银此前曾撰文称,今年个税有望保持20%以上的增长速度,预计全年个税收入达14395亿元,约为2014年全年个税收入7377亿元的两倍。

财政支出方面:2019年1-5月累计,全国一般公共预算支出93023亿元,同比增长12.5%,增幅比去年同期加快4.4个百分点,完成年初预算的39.5%;全国政府性基金预算支出27857亿元,同比增长32.8%,其中国有土地使用权出让收入安排的支出增长15.8%。

对于个税收入的较快增长,中国财政科学研究院副院长白景明认为,在国民经济平稳增长和积极就业政策持续发力的支撑下,我国就业形势保持稳中向好,城镇就业规模持续扩大,居民收入平稳增长,进而带动了个人所得税增长。

总体来看,2019年1-5月财政支出增速明显高于收入增速,积极财政政策加力提效效果正在逐步显现,财政收支压力较大。

网友更关注个税改革效果

一位财政部门业内人士表示,由于今年减税降费力度加大,同时加快支出进度,上半年收支差额扩大是正常现象,月度数据不能代表全年财政收支和预算平衡情况。

面对个税收入的高位运行,网友表示,“不是已经减税了吗,个税为什么会涨?”

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网友评论 来源:微博截图

对此,社科院财政审计研究室主任汪德华对中新经纬客户端(微信公众号:jwview)表示,个税增速较快的根本原因,是个税制度中的“累进”程度较高,不同工资水平对应着从3%到45%不等的超额累进税率,当个人收入出现增长时,边际税率下的纳税额也会增长。

有网友称,希望本次个税改革方案出台后,个人税负能有所减轻。6月19日,《中华人民共和国个人所得税法修正案》提请十三届全国人大常委会初次审议。6月29日起,《草案》开始向公众征求意见。到征求意见截止日期时,该修正案草案收到超过13万条意见。

对于本次个税改革,学界普遍认为,在措施方面有两大突破。一是首次引入四类专项附加扣除,分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金;二是首次对工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项劳动性所得实行综合征收。

谈及上述改革能在多大程度上减轻居民税费负担,财政部财政科学研究所原所长贾康对中新经纬客户端(微信公众号:jwview)表示,详细方案未公布,具体成效尚难预判。

汪德华则表示,个税改革能在一定程度上为居民“减负”,且在短期内会对个税收入增速产生冲击。但由于中国实行累进税制,因此长期来看,个税收入增长未必放缓。

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