澳门新萄京娱乐增值税三项改革释放4000亿红利 制造业降税明显

在2010年国务院立法计划中,排在力争年内完成的重点立法项目第一条的增值税立法项目,其位置在新一年度国务院立法计划中发生了变化。4月7日,《华夏时报》从知情人士处获悉,今年有关增值税立法的相关条款并不在力争年内完成的重点立法项目范围内。  国务院法制办人士则表示,增值税立法今年被列为二类项目。同时,和增值税立法紧密联系的增值税扩围改革则有了更加明确的说法。财政部文件明确表示,在一些生产性服务业领域推行增值税改革试点。对于第一大税种增值税领域一进一退的变化,无疑反映了这一改革进程的调整。  有财税部门内部人士表示,由于立法和改革的复杂性,有关增值税的问题可能会先试点再立法。实际上,由于增值税立法涉及到扩围问题,扩围改革又涉及到中央地方分成、国地税职能划分等多方面问题,各方意见分歧严重。  此外,不同于其他税制改革的试点,增值税改革由于涉及行业内不同地区之间的联系,据悉试点方式很可能不同于以往的某一地区试点,而是选择某一行业在全国范围内试点。

摘要:东方网8月1日消息:据《东方早报》报道,上海两个中心建设有望收到厚礼。一位接近政府的知情人士昨日证实,上海已经确定成为试点城市,在交通运输业推行增值税替代营业税的减税改革,这项试点从今年年内开始。
该人士进一步透露,此外,金融、航运服务业也会…

5月1日我国启动增值税改革方案,两个月以来,随着增值税税率下调一个百分点,企业税负实现了明显的下降。以制造业为例,增值税税率由原来的17%下调至16%后,制造业年减税规模超过所有行业总减税规模的三分之一。“除了税负下调外,增值税使得抵扣链接更加完善,也为下一步的立法工作提供了技术保障。”中国社科院财经战略研究院副研究员蒋震分析。根据国务院常务会议要求,增值税改革包括降低增值税税率、增值税小规模纳税人扩围、对部分企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还等三项措施,预计全年减税规模超4000亿元,内外资企业将同等受益。制造业降低税负“宝山钢铁股份有限公司预计不仅减少增值税1.2亿元,还节约以增值税为税基的城建税等附加税费超过2700万元;北京奔驰汽车有限公司预计因增值税税率下调将减少税费合计2.2亿元;重庆力帆汽车有限公司在增值税税率下调后预计节约支出2000多万元。”6月28日,国家税务总局相关负责人在总结增值税税率下调对企业影响时做上述分析。在增值税众多行业中,制造业因为税率变化带来的降负明显。根据国家税务总局货物和劳务税司的测算,制造业税率调整后,其年减税规模超过所有行业总减税规模的1/3,企业税负有效降低。在中国铁路工程集团财务部副部长李静看来,增值税税率下调1个百分点后,适用一般计税方法的建筑项目税负必然下降,并带动企业整体税负下降。以毛利率12%、净利率2%,原适用17%、11%税率,采购成本占成本总额47%的项目为例,税率下调后增值税税负降低近1/5。国家税务总局货物和劳务税司司长王道树表示,深化增值税改革释放的减税红利,让实体经济企业有更充裕的流动资金投入到智能化、数字化等新经济领域,推动互联网、大数据、人工智能等新一代信息技术与制造业深度融合。财政部数据显示,1~5月份国内增值税收入为28392亿元,同比增长19%。按照党中央、国务院部署,将制造业等行业增值税税率从17%降至16%,将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%,预计全年可减税2400亿元。年内立法探索“增值税三项改革释放的红利,也为下一步推动增值税立法,完善增值税制度,提高税收的中性及效率提供了条件。”
北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。事实上,随着营改增全面实施,增值税已成为中国第一大主体税种,加快增值税立法显得更加紧迫。6月29日,一位财税法人士告诉记者,今年上半年包括法律、财政、税收等方面的人士曾组织了2次增值税立法讨论,目的是加速增值税立法进程。“我们的目标是希望年内官方能出台一个草案。”该人士介绍。据悉,全国人大常委会法工委2015年制定的《贯彻落实税收法定原则实施意见》,明确了加快推进相关税种立法的时间表和路线图。按照计划,到2020年,我国现行的15个由暂行条例规定征收的税种将上升为法律,或相应废止。值得注意的是,目前涉及改革领域的法治建设,一般都是按照先改革、后立法的路径来推进,增值税的改革同样采取这个模式。2017年,国务院法制办、财政部和国家税务总局负责人在回答记者提问时表示,在修订后的增值税暂行条例施行过程中,有关部门将进一步完善各项政策措施,总结实践经验,根据改革进程,积极研究起草增值税法。上海财经大学公共政策与治理研究院院长胡怡建认为,全面深化中国增值税制度改革,目标是建立一个更加公正、简明、高效的增值税制度,即通过宽税基、广覆盖、减税率、少优惠、低成本改革,使增值税筹集财政收入功能进一步增强,对市场资源配置影响更显中性,征管效率更为提升,征纳成本更加低廉,更具税收竞争力。随着营改增全面实施,营业税作为地方财力支柱税源全面退出历史舞台,动摇了以税种收入划分为基础的分税制财政体制,将倒逼旧体制,催生新体制。在中国增值税扩围改革已经完成的背景下,增值税立法成为下一步改革重点。多位法学人士呼吁,增值税立法从现在的增值税暂行条例到增值税法,需要做的工作还有很多,要完成2020年的立法任务,年内需要有新的推进。中国政法大学财税法研究中心主任施正文在接受《中国经营报》采访时表示,根据立法程序,2020年完成增值税的改革和立法,目前剩余的时间并不充足,接下来增值税立法会面临任务重、难度大的问题。“因此,要迅速启动增值税的立法工作。”

  东方网8月1日消息:据《东方早报》报道,上海两个中心建设有望收到厚礼。一位接近政府的知情人士昨日证实,上海已经确定成为试点城市,在交通运输业推行增值税替代营业税的减税改革,这项试点从今年年内开始。

  该人士进一步透露,此外,金融、航运服务业也会是增值税扩围的方向,但是否会纳入到增值税改革中,还处于研究探讨之中。而建筑安装等领域目前尚不在考虑之列。

  观察人士指出,在“增值税扩围”短期内无法全国推广的现实情况下,此举有望助力上海国际金融中心和国际航运中心建设。

  “上海牺牲百亿地税”

  所谓增值税扩围,指的是增值税替代营业税,成为覆盖工业、商业和服务业的税种。一些生产性服务业企业入围增值税,可以进行固定资产进项抵扣,避免营业税领域的重复征税现象。

  最新一期经济观察报援引权威渠道的消息称,“增值税扩围改革,终于在地方政府一片争议声中撕开了个口子。”这项改革将于近期率先在上海市试点。目前上海与财政部在试点问题上达成一致,试点只在交通运输业推行。

  报道同时称,“为此上海市当年税收收入将减少100亿元。不过,上海表示,试点造成的减收自行承担,不需中央补贴。”

  对此,前述知情人士坦言,上海在交通运输业实行增值税试点改革,的确会对地方的税收收入产生影响,但上海宁愿牺牲这部分收入,也要推动服务经济的转型。从长远来看,服务业这个蛋糕做大,可吸引和扶持一批服务企业入驻上海,有助上海经济增长。

  有业内人士进一步坦言,虽然上海在交通运输业试点增值税扩围,是增值税改革的一个序幕,但从其模式来看,并没有解决地方和中央在税收分成上的问题,因此能否在其他行业和地区推广,依然存在难点。

  税改中最大的减税项目

  可查资料显示,2008年,全球性金融危机冲击下,被视作带有减税效应的增值税转型与4万亿元投资计划同步出台,其主要针对第二产业的机器设备实施税前抵扣,并未能惠及第三产业。

  此后,增值税改革的第二步,也是更为关键的一步——增值税扩围的呼声便不断,决策者今年以来也不断给出善意的回应。增值税扩围改革,普遍被称为“十二五”期间“有增有减”税改中最大的减税项目。

  《关于国民经济和社会发展十二五规划》指出,“十二五”期间要扩大增值税征收范围,相应调减营业税等税收。此即增值税扩围改革。

  据中国财经报报道,按照全国人大预算工作委员会上报中央的有关报告,上述这项改革被认为是“十二五”中国税改规划中最为迫切的内容。

  2011年5月28日下发的《关于2011年深化经济体制改革重点工作的意见》进一步明确,“在部分生产性服务业领域推行增值税改革试点。”

  7月14日至15日,全国人大财经委在听取国务院有关部门关于今年上半年经济运行情况的汇报后提到,“可考虑减免部分商品和行业增值税、消费税。”

  7月25日至26日,在北京举行的全国财政厅(局)长座谈会,更是将“调整增值税和营业税征收范围”视作下半年财政减收的因素。

  根据财政部7月19日披露的上半年全国税收收入数据显示,1-6月,国内增值税完成12431.30亿元,比去年上半年增长19.7%;国内增值税收入占税收总收入的比重为24.8%。

  艰难的增值税扩围

  现实是,决策者虽积极推动,但由于现行“分税制”政府间财政体制安排,增值税扩围改革屡遭掣肘。

  可见的是,增值税是中国第一大税种,目前属国税,中央每年返还25%给地方;营业税则是地方税,并且是地方税中最大的一个税种,自1995年起,营业税基本上都占地方税收的四成以上。

  这意味着,如果营业税被增值税替代,直接的后果是地方将失去第一大税种。

  今年1月,浦东新区金融服务局副局长董勤发在接受早报记者采访时曾表示,从营业税到增值税的转变,粗略讲也会让这些地方政府失去原本可以收到的营业税的大头,差不多达到75%。这部分转移到了中央政府国库之中,仅有25%以增值税地方分享部分留在地方国库中。这显然是一些地方政府最为不愿看到的。

  外界有评论称,增值税转型自2003年10月提出历时5年方得以实施,而增值税替代营业税推行复杂程度将远大于第一步。

  除了收入分配,机构改制也是一大困难。营业税是地方税中最大的一个,地税部门如果没有了营业税,其职能将受到质疑。

  据经济观察报报道,上海能试点,一是因为建国际航运中心要尽快出台针对交通运输业的优惠政策,另一方面作为财政特区,上海的国税、地税和财政都是一个机构、一套班子,好协调。

  事实上,除了北京、上海等几个直辖市,中国的大部分省市财政、国税和地税都属相互独立的机构,在很多省市,地税和国税是两套班子,不同任务。

  中国企业财税管理研究院院长谢学焘的措辞是,征管机制涉及到地方税务局跟国家税务总局的关系。一旦把增值税全部实施以后,营业税作为原来地方税务局的一个主管税种缺失以后,地方税务局整个机构配置以及相应的工作都需要进行调整。

  “增值税税率或下调”

  为何是交通运输业?对正在推进国际航运中心建设的上海而言,答案很明了。

  谢学焘昨日告诉早报记者,从行业的角度来看,交通运输业的改革是比较好处理的:一是交通运输业和生产性服务性的企业都直接相关;二是从增值税本身来讲,在交通运输业现在已经存在增值税进项抵扣。

  早在去年,上海市便针对现代服务业中征收营业税的八大行业推出《营业税差额征税管理办法》,如运输企业将部分业务分给其他企业的,取得的收入减去支付给其他企业的运输费后再计税。“这一政策对那些货运代理企业来说,减轻了税负,但对于传统的货运企业来说,那些采购设备成本、燃油成本、维护费成本等都无法扣除,税负仍较重。”

  经济观察报的报道称,在交通运输业试点增值税扩围改革后,燃油成本以及维护费都可以作为成本扣除,“仍实行17%的税率,不太可能设置单独税率。”

  “目前增值税立法工作正在进行,增值税的税率也很有可能调整,而且是下调。”报道说。

  对建筑安装业并未如预期那样进入此次试点范围一事,经济观察报报道援引北京得威京会计咨询有限公司首席税务顾问郭伟的话解释,“主要是因为建筑安装业实行增值税,房地产业必须也要实行增值税,否则抵扣链条将断裂。若房地产业同时纳入增值税范围,无疑将地方主要收入来源拱手让给中央。”

  该报道同时援引一位地方税务部门官员的话说,“建筑业在项目地交税,交通运输业是机构所在地开票,如果建筑业试点,那些项目所在地税收转移至机构所在地,需要花很大力气去平衡地区间收入分配,这并不好分。”

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