这些税收常识你懂吗?

在调整个税起征点的基础上,还应在个税制度改革上做文章  起征点每增加500元,纳税人就减少10%  个税调整破冰收入分配改革  收入分配改革的坚冰,在“个税”方面首先破局。  3月1日,国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议,讨论并原则通过《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》。  “两会”前期即有专家建议,“十二五”前期,个税免征额应该提高到3000元;但也有人认为,个税改革不能是简单化地调整个税起征点,必须要在个税制度的改革上做文章。  3000元起征点来源  《中国经营报》:目前,个税改革的紧迫性表现在哪里?  刘桓:在中国,个税征收普遍表现为对富人征的税低,对收入低的人征的税高。也就是说,越有钱的人税越低,越没钱的人税越高,这是目前急需解决的问题。为什么出现这种现象?税制本身没问题,但是在实施过程中,有钱人纳税的幅度比较小,工资以外的多元化收入没有系统的纳税体系。  2010年以前的数据显示,在全部的个人所得税征收中,工资薪金部分所占比例达到50%以上,而工资薪金收入占全民收入的比例为35%。也就是说,35%的收入提供50%以上的税收,相对来说就是工资薪金部分比其他部分要多承受15%的税收压力。  魏杰:个税增长高于GDP和居民收入增速是不合理的,税收应该是调节贫富差距的手段,现在却让很多穷人缴了税。  刘天勇:个税的起征点随着通货膨胀和经济的发展是必须提高的,特别是一些工薪阶层,他的可支配收入就是税后的收入。如果物价上涨,社会经济发展以及货币购买能力下降的话,起征点不提高就可以说是妨碍了民生。  《中国经营报》:此次不少专家提出个税起征点要提至3000元,3000元是如何得出的?确定个税起征点的依据是什么?要参考哪些因素?  魏杰:个税起征点的设定应该考虑到地区的差异性,而且也应该与收入档次结合起来看,但是这样操作起来难度会很大,地区如何划分就是一个相当棘手的问题。但是,“穷人应该成为无税收负担者”。因此起征点设定最终应该达到这个程度,即保证至少占就业人数30%的是无税收负担者。

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备受关注的《个人所得税法修正案》4月20日正式提请全国人大常委会进行初次审议。

1政府为什么要征税?

根据草案,工资薪金减除费用标准,即个人所得税起征点,拟由现行的每月2000元提高到每月3000元。为更有效发挥税收对收入分配调节作用,草案拟将现行工薪所得9级超额累进税率修改为7级,取消了15%和40%两档税率,扩大5%和10%两个低档税率的适用范围。同时还扩大了最高税率45%的覆盖范围,将现行适用40%税率的应纳税所得额并入45%税率,加大对高收入者的调节力度。

税收是关系到国计民生的大事,根据社会发展的不同阶段,立法机构对税法进行不断修正很必要

时隔三年,个人所得税法再修改,起征点再上调,究竟影响几何?

税是私有制的产物,有了国家,有了国家机器,才需要税收,让国家机器运转起来。

大多数工薪层享双重优惠

随着人类文明的发展,税收的功能逐渐向其他领域延伸,从单一维护国家机器运转,延伸到全民福利上来。例如,世界不少国家的免费医疗、免费教育、免费基本养老、对低收入家庭的补贴等,这些钱均来自税收。所以说,纳税并非一些人想象的那样“肉包子打狗——有去无回”,纳税人交的税除了政府自身消费掉一部分外,还有一部分通过公共品供给以及社会福利的形式返还给纳税人。

个税调整事关每个人的钱袋子。此次个税改革将给个人税收负担带来怎样的变化?

因此,考察一国居民税负轻重,不要只看税收占GDP的比重有多大,还应看公共品供给、社会福利保障和政府廉洁情况。如果这些都做得好,居民多交税也乐意;反之,居民一分钱的税也不愿交。

不妨来算一笔账。首先受益的是月收入超过2000元却低于3000元的纳税人,他们将不再承受个人所得税支出。同时,从月收入3000元开始到19000元的纳税人,税负也都有不同程度减少。其中,月收入在7500元到1万元的纳税人减负最多,达到350元。而这部分收入人群在个人所得税纳税人口中占了绝大多数。可以说,绝大多数工薪所得纳税人能享受到此次因起征点上调和税率结构调整带来的双重优惠。

政府征税不能随意乱征,征什么税、对谁征税、征多少、怎么征都要经过人民代表的审议,让大多数人民群众满意。正如美国最高法院1899年宣布的那样:“税收权是国家最大权力,它是整个国家建筑的根基。税收对一个国家生存及其繁荣的重要性,就像我们人类呼吸的空气一样;它即可让国家保持活力,也可毁灭国家。”

中低收入者减负,高收入者负担却有所增加。如月收入10万元者,其每月应缴的个人所得税将增加1350元。不过,这部分增加的支出,在其总收入中所占的比重并不高。业内人士指出,在我国,高收入者收入形态往往多样化。由于信息不对称,这些人群在工资薪金之外的涉税信息,目前仍很难监测。仅仅是对其工资薪金所得征收的税额变化,对这些高收入者的影响不大。

只要国家存在,任何人都无法逃避纳税。你不交此税,政府就设计出一个彼税,照样征你税,正如法国政治家让-巴蒂斯特·科尔贝所说:“税收技巧恰似拔鹅毛,在拔毛的时候不要让鹅叫。”所以,征你个税你觉得出血疼了,好,政府就征你增值税,让你感觉自己没纳税,好比给鹅打上麻药再拔鹅毛,即使把鹅毛拔光鹅也不叫一声。

对国家整体税收影响不大

退一步讲,即使国民不交一分钱的税,政府仍有办法征税。

个税调整也关乎政府钱袋子。关于调整个人所得税对财政收入的影响,财政部部长谢旭人昨天表示,经测算,与2010年相比,提高工资薪金所得减除费用标准,约减少个人所得税收入990亿元;调整工薪所得税率初次级距,减收约100亿元;调整生产经营所得税率级距,减收约110亿元,合计全年约减少财政收入1200亿元。

澳门新萄京手机游戏 ,假如政府需要10万亿元怎么办?如果这个国家有5亿居民,就是平均每个居民征2万元的税,所有人都拒绝交这2万元的税款,政府根本不着急,不费吹灰之力就能得到10万亿元。怎么得到?印钞!政府需要10万亿元,只要开动印钞机,加印10万亿元的票子就是了。

随着个税起征点提高,纳税人口及纳税总额自然减少。财政部副部长王军日前在上海表示,个人所得税的税基是13亿人口当中的正规部门就业工作人员,这部分人口数在3亿人左右。这3亿人在扣除月收入不到2000元的人群后,还有28%的人交税;如果起征标准提高到3000元,那么还有12%的人需要交税。也就是说,此次个税起征点拟从2000元提高到3000元,纳税人口将减少4800万左右。这样一来,税收总额就相应减少了。

3任何税负都由居民个人承担

专家认为,这1200亿元的减收对整体税收规模不会产生大的影响。个人所得税并非我国的主要税种,据测算只占我国总税额的6%左右。2008年个税改革,起征点从1600元提高到2000元后,我国整体税收规模也没有出现明显降低。

一个经济体有3个部门:政府、企业和居民。政府不会对自己征税,这样,政府只可能对居民个人和企业征税。对居民征税,毫无疑问是要由居民个人直接掏钱交纳的。但对企业征的税,是由企业掏税款吗?不是的,对企业征收的任何税,都要转嫁给最终消费者承担,或者通过价外税的方式转嫁,或者通过价内税的方式转嫁。

个税起征点能否再提高?

哪怕是企业所得税,其实也由居民个人承担,因为这是对企业税后利润征收的税,这就导致企业分配给股东的股息减少,实际上就是对股东个人征收,这个税最终也是居民个人的钱。

个税起征点提高,减轻大多数工薪阶层的负担,值得肯定。但也有不少呼声,希望起征点可以继续提高。

理解任何税负的归宿对居民个人意义重大,这是讨论税制改革的基础。

今年两会期间,就有代表、委员联合发起议案、提案,建议将个税起征点一步到位提高到5000元。理由是:物价逐年上升,当前的3000元购买力已经不足5年前的1500元。而随着物价今后走势,即使工资翻番,大部分的中低收入者仍然是个税缴纳的主体。而从改革的目的来讲,调整个人收入差距,应对高收入者多征税,对中等收入者少征税,对低收入者不征税,这样才能让个税起到收入分配的调节器作用。

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不过,也有专家指出,个税起征点定得太高未必合适,减负可以通过降低税率等更多的途径来实现。王军认为,个税起征点若提高到5000元,那么仅有3%的人需要交税。这就要退回到英国发明这个税种初期的贵族税,这个税存在的意义就不大了。

法律上的纳税人并不一定是经济上的纳税人;换言之,纳税义务人支付的税款,并不一定是掏自己的腰包,而是代政府缴税,然后把税款转嫁给别人,我们把真正掏腰包支付税款的人称为“负税人”。这个“负税人”上文已经论述,不管什么税,负税人一定是居民个人。

此外,个税采取浮动机制,在业界的呼声也不小。清华大学中国与世界经济研究中心主任李稻葵就建议,由于各地的生活水平、生活成本等差距非常大,提高个税起征点不能一刀切。个人所得税起征点调整,应根据各地的收入水平、生活成本来差异化制定。

有时纳税人与负税人是统一的,也就是说,谁向政府交税谁担负税款,这样的税我们就叫它“直接税”,也就是政府向负税人直接征税,通俗地说,就是政府向居民个人直接征税。有时纳税人与负税人是分离的,即向政府交税的人是掏别人的腰包交税款,这样的税我们就叫它“间接税”,也就是政府通过法律上的纳税人向居民个人征税。

个税改革还有多少调整空间?财政部、国家税务总局有关负责人昨天表示,下一步,还将按照十二五规划的要求,进一步完善我国个人所得税税制,积极创造条件,推进综合和分类相结合的个人所得税制改革。

由此,我们可以这样理解,居民个人直接向政府交的税就是直接税,直接税做到了纳税人与负税人的统一。而那些经过企业代缴的税就属于间接税,间接税的纳税人与负税人是分离的。

以增值税为例,虽然政府向企业征收,但它真正的负税人是终端消费者,而不是企业,企业不会从自己的金库里支付这笔税款的,这就是增值税不计入企业的经营损益表的原因。增值税谁出?消费者,企业把增值税附加在商品的价格上,向消费者索取回来。可见,增值税其实就是“人头税”,不管是穷人还是富人,也不管是老人还是孩子,只要活着就要消费,有消费就交增值税。

由此可见,对企业征收的任何税最终都是由居民个人负担,也就是说,对企业征收的所有税都属于间接税。

现在我们就知道,在有间接税的国家,人人都是纳税人,因为人活着就必须消费,有消费就要纳税。

5间接税是一种包含在商品中的税

间接税不是把税征在明处,而是隐藏进物价里悄悄征收,让居民感觉不到自己在纳税。

我们还是以增值税为例,假定增值税的税率是17%,你在商店购买一把菜刀,标价351元,菜刀本身的价格是300元,里面含增值税51元,这51元的增值税就是这把菜刀在由铁矿石到商店生产流转各个环节的增值税累加值,其实这51元的税款早就由企业替你交到国库了,你购买菜刀时要把企业替你交的这些增值税一次性偿付给企业,如果你向商家索要增值税发票,发票上的这笔税款就列出来了。

增值税其实是销售税的变种,只不过是把销售税向前推,由生产企业预付税款,企业每交一次增值税,商品的价格里就加入一次税,一直向后推到终端消费者那里,而且增值税是单一税率,不管消费者收入高低,都要按相同的税率纳税。

由于增值税是一种单一比例税,消费占收入的比重大,税负就重;反之,消费占收入的比重小,税负就轻。可见,对居民个人来讲,增值税是累退税率,即收入越高,税率越低;收入越低,税率越高。

6合理的税制应该是怎样的?

在经济学上,把一国居民分成三个阶层,即穷人、中产阶层和富人。按经合组织的定义,把居民户收入中位数向下浮动60%定为贫困线,向上浮动60%定为富裕线,家庭收入低于中位数的40%就是穷人,收入在中位数的40%至160%之间的就是中产阶层,收入高于中位数160%的就是富人。

合理的税制是让穷人不纳税,让中产阶层少纳税,让富人多纳税。这个道理很简单,富人从政府那里得到的服务更多,从社会上吸收的财富也更多,理应回馈社会,多得利者多纳税。

一个合理的税制,不应对企业征税,而直接对居民征税。对居民只征收入所得税和财产税,这样,就可以精准地根据统计数据进行定位负税人,让富人多交税,让中产阶层少交税,让穷人不交税。

7个税怎样计征才更合理

个人收入所得税除了作为政府的财政收入来源外,还有一个重要的目的,那就是调节贫富差距。家庭作为最小社会细胞,贫富与劳动者所扶养的家庭人口数有关。所以,征收个税必须考虑家庭负担,让家庭负担重的人少交税,让家庭负担轻的人多交税,以确保低收入家庭生活必需品开支,这才是让居民体面生活、尊严做人的制度安排。

1980年颁布的《中华人民共和国个人所得税法》所列个税11种,起征点基本上都设置在800元,在这之后的35年间,工薪税3次提高起征点,由起初的800元提高到目前的3500元,而其他个税的起征点却没有相应提高,稿酬、劳务报酬等个税的800元起征点38年保持不变,而且税率比工薪税高很多,都是劳动报酬,税收差别怎么这么大呢?

举个例子。如果一个作家每月发表4篇文章,每篇文章1000元,每篇文章纳税28元,4篇文章共纳税112元。而领取固定工资的人每月4000元的工资根本无需交纳个税,虽然工薪税的起征点是3500元,但这是扣除“五险一金”后的余额。以北京为例,只有工资超过4503元才有交纳个税的义务,要到达每月交纳个税112元的标准,工资需要超过7295元。如果一个作家一年写一部书出版,稿酬为13500元,他要交的稿酬所得税是1512元。要知道,写这一部书的13500元稿费是一年的劳动报酬,相当于每月稿费1125元就要交个税126元。

从事建筑、装潢等的个体劳动者可能几个月甚至一年才收到一次劳务报酬,但要按一个月所得计税,由于个税是累进税率,按一个月计征要使用更高的税级税率,这就要多交很多税。大学假期打工收入超过800元也要交劳务报酬税,而且劳务报酬税的税率是20%。

这就是现行个税不合理的一个方面,同是个税,都是劳动者,领固定工资的人4503元不用交个税,而作家、大学生打工等无固定收入者收入超过800元就要交个税,而且税率比领固定工资的人高得多。

近期,第十三届全国人大常委会第三次会议对《中华人民共和国个人所得税法修正案》进行了审议,对以上不合理的地方进行了修改。其中《修正案》的说明指出,草案借鉴国际惯例,对现行个税法律进行了必要的修改。例如,“草案将工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得等4项劳动性所得纳入综合征税范围,适用统一的超额累进税率,居民个人按年合并计算个人所得税。”

该说明还指出:“按照现行个人所得税法,工资、薪金所得的基本减除费用标准为3500元/月,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用。草案将上述综合所得的基本减除费用标准提高到5000元/月。”

这些修改是正确的,应该支持这项改革。

8个税按家庭年收入计征的国家

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许多国家的个税征收是以家庭年收入来计征的。为什么说个税按家庭年收入计征才合理?举例说明。如果一个家庭有三口人,就一个劳动者工资为6000元,全家交35元个税。另一个三口之家三个人都有工作,每个人工资6000元,全家应交105元个税。人均收入2000元的家庭与人均收入6000元的家庭个税差额仅70元。如果再加上医疗开支,个税对低收入家庭更是不合理。

个税按家庭年收入计征也是国际惯例,例如,英国从1798年开始征收个税,按照家庭年收入采取累进税率征收,对年收入超过60英镑部分每英镑征收2便士,超过200英镑部分每英镑征收2先令。美国联邦政府于1913年建立了以家庭户为纳税单位、按年度收入计征、个人自主申报的个税制度。与我们同属发展中国家的印度,根据1961年颁布的《印度个人所得税法》,他们的个税也是按家庭年收入计征。

现在,多数国家都实行网上报税,相当便利。在家庭年度报税时,计算出全家各项收入总和,然后再减去一些免税项,如全家基本生活支出、医疗费、基本教育学费、自雇劳动者的经营成本等,这样,对低收入、负担重的家庭来说,就可以实现零纳税,甚至是负纳税,也就是政府补贴贫困家庭。

从整体税制看,个税作为直接税如果在税收总额里的份额减少,由于政府支出并没有相应减少,必然要通过增加间接税得到弥补。间接税直接推高物价,让所有居民交税,增加低收入者纳税负担。

总之,要想有一个合理的税制,让富人多纳税,让中产阶层少纳税,让穷人不纳税,就必须朝着“增加直接税,减少间接税”的方向改革。减少间接税还可以降低物价,扩大内需,提高出口产品的国际竞争力。

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